Как вернуть часть денег за ЭКО

Как вернуть часть денег за ЭКО

Часть денежных средств, израсходованных на лечение методом ЭКО, налогоплательщики могут вернуть.

ЭКО относится к дорогостоящим видам лечения, перечень которых утверждён Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (ред. от 26.06.2007). Социальный налоговый вычет в данном случае предоставляется со всей суммы расходов (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Для возврата налога за ЭКО сумма расходов не может превышать годовой доход человека, облагаемый 13% НДФЛ. При этом учитываются доходы только за тот год, в котором прошла оплата мед. услуг.

Стоимость ЭКО варьируется и зависит от вида препаратов и схемы стимуляции суперовуляции, а также набора дополнительных услуг, которые входят в программу.

Стандартная или базовая ЭКО включает: приёмы репродуктолога, стимуляцию суперовуляции (препараты, инъекции), пункцию фолликулов, экстракорпоральное оплодотворение, культивирование эмбрионов, перенос эмбриона в полость матки.

Стоимость базовой программы ЭКО в среднем – около 150 000 р. Базовую программу можно пройти бесплатно, по ОМС.

Дополнительно, по показаниям, программа ЭКО может быть дополнена. К дополнительным услугам относится: криоконсервация, криохранение, донорский биоматериал (ооциты, сперматозоиды, эмбрионы), преимплантационное генетическое тестирование (ПГТ), вспомогательный хетчинг, услуги суррогатной матери. Доп.услуги пользуются высоким спросом, так как способствуют повышению эффективности ЭКО. Большинство из них можно пройти только на коммерческой основе.

Примеры расчета суммы возврата налога за ЭКО с ПГТ*

*Преимплантационное генетическое тестирование востребовано сегодня в связи с популярностью отложенного материнства. Эмбрионы, полученные у женщин старше 35 лет, часто несут хромосомные аномалии. ПГТ позволяет определить выявить их до переноса в матку. Метод является надёжной профилактикой генетических заболеваний плода и повышает шанс на успех ЭКО до 70%. ПГТ не входит в программу ЭКО по ОМС.

1
Заработано за год 430 400 руб.
Сумма удержанного налога - 55 952 руб. (430 400 * 13%)
Затрачено на ЭКО в этом же году - 295 300 руб. Возврату подлежит 13% суммы - 38 389 руб. (295 300 * 13%)

2
Заработано за год 260 400 руб.
Сумма удержанного налога – 33 852 руб. (260 400 * 13%)
Затрачено на ЭКО в этом же году - 295 300 руб. Возврату подлежит 13% суммы – 38 389 руб. (295 300 * 13%). Она превышает сумму удержанного налога. Поэтому, вернуть получится только 33 852 руб.

Налоговый вычет положен и на медицинские услуги, которые не входят в процедуру ЭКО, но которые были оказаны в процессе подготовке к процедуре или после неё. Это могут быть приемы врачей, УЗИ, анализы, хирургические методы лечения и др. В перечень входит также ведение беременности, полученной в результате ЭКО, если женщина наблюдается в клинике, где проводилась процедура.

Расчет суммы возврата налога за ЭКО с ПГТ и другое лечение
Сумма удержанного за год налога - 50 000 руб.
Расходы на ЭКО в этом году - 300 000 руб. Подлежит возврату 13% суммы - 39 000 р.
Расходы на остальное лечение в этом году -110 000 руб. Подлежит возврату 13% суммы - 14 300 р.
Итого к возврату - 53 300 р. (39 000 р. + 14 300 р.).

Итоговая сумма превышает сумму удержанного за год налога. Поэтому, вернуть получится только 50 000 р.

Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации выписывает Клиника по специальной форме. В справке будет проставлен код услуги дорогостоящего лечения – 2. Для получения этой справки пациент обращается в Клинику.

Получить социальный налоговый вычет по ЭКО можно только при соблюдении следующих обязательных условий:

- Деятельность клиники должна быть лицензирована;
- У налогоплательщика должен быть доход, облагаемый по ставке 13 процентов, в тот год, когда оплачивалась услуга ЭКО.
- В ИФНС или работодателю предоставлены все необходимые документы.

Точный перечень документов и Способы получения социального вычета на лечение следует уточнить в налоговой инспекции.

Вернуть 13 процентов НДФЛ можно через налоговую инспекцию или работодателя.

Более подробную информацию о социальных налоговых вычетах можно получить на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ - https://www.nalog.ru/

Путь к информации: Главная страница - Налогообложение в Российской Федерации - Действующие в РФ налоги и сборы - Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)- Налоговые вычеты - Социальные налоговые вычеты - Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

Полезные документы:
1) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ,
2) Перечни медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201,
3) Приказ Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256,
4) Письмо ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/500@ "О направлении рекомендуемых форм"